Credits Time
ПОПУЛЯРНОЕ
fff

Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Как получить возмещение НДФЛ?

Ипотека – существенная нагрузка на бюджет заемщика. Облегчить ее можно за счет возврата налогов.  Так, Законодатель предусматривает возмещение НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту. За счет него можно вернуть налог и проценты по заимствованиям на покупку жилой недвижимости.

Возмещение НДФЛ по ипотечному кредиту

Под налоговым вычетом понимается размер суммы, на которую государство позволяет снизить доход во время расчета НДФЛ. Его размер составляет 13%, которые гражданам РФ придется уплатить с получаемых доходов – зарплаты, оплаты за оказанные услуги, а также авторские вознаграждения.

При этом государство ставит условие, соблюдение которого обязательно, чтобы воспользоваться вычетом. Налогооблагаемый доход можно уменьшить только в том случае, если расходы признаются полезными.

Предусмотрено два варианта возмещения НДФЛ:

  1. За счет уменьшения налогооблагаемой базы, из-за чего снижается размер суммы в счет НДФЛ;
  2. За счет возвращения переплаты НДФЛ, которую плательщик может вернуть из бюджета.

Данные вычеты предусмотрены налоговым законодательством.  Всего их семь, различаются по целям, на которые выделяют подобное возмещение, а именно:

  1. Стандартное – предоставляется льготникам, к которым относятся родители, попечители и опекуны, а также инвалиды, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и военные;
  2. Социальные – предоставляются лицам, потратившим средства на лечение, учебу, пенсионное обеспечение;
  3. Профессиональные – выделяются гражданам, выполняющим работы на основе гражданско-правовых соглашений, оказывающим услуги или получающим вознаграждение за авторство;
  4. Имущественные – предоставляются при покупке недвижимости (земли, квартиры или дома), а также при ее изъятии государством у плательщика налогов в целях государственной или муниципальной необходимости.

Для справки! В соответствии с положениями ст. 220 НК РФ (далее – Кодекс), к имущественному вычету относится и возмещение НФДЛ по ипотечному соглашению.

Обязательные требования, соблюдение которых обязательно для получения возмещения НДФЛ по ипотечному соглашению:

  1. Необходимо находиться на территории РФ не менее 183 дней в году, то есть, являться налоговым резидентом страны;
  2. Наличие официальных доходов;
  3. Уплата НДФЛ в 13% с этих доходов;
  4. Этим правом плательщик пользуется впервые.

При этом на возмещение налога по ипотечным процентам могут рассчитывать лица, которые:

  1. Приобрели или самостоятельно построили жилую недвижимость на территории РФ;
  2. Использовали для этого не собственные, а заемные средства.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Как получить возмещение НДФЛ?

Особенности срока возникновения права на возмещение

Существует зависимость размера возмещения от того, когда именно возникло право на возмещение НДФЛ – до или после 2014 года. До этого рубежа вычет можно было получить в обоих случаях – и по процентам, и по основному вычету – исключительно по одному и тому же объекту недвижимости. И если заявление на основное возмещение по приобретенной в кредит недвижимости не подавалось, нельзя было получить возмещение по процентам.

К примеру, семья купила в кредит квартиру в 2008 году, получив на нее основное возмещение НДФЛ. В 2012 году та же семья покупает дом в кредит. Получить основной вычет на него она не может – это право уже использовано. Соответственно и возмещение по процентам по этому займу оформить не выйдет.

Что изменилось с 2014 года?

Но Законодатель пересмотрел отношение к сложившейся ситуации. С указанного года оба возмещения – основное и по процентам – два разных вычета, которые никак друг с другом не связаны, на них можно подавать заявление самостоятельно. И при этом они предоставляются по разным объектам. Обязательное условие – право на возмещение НДФЛ появилось уже после 2013 года.

Важно знать! Право на возмещение должно именно возникнуть. Это отличается от того, когда заемщик подает заявление на возмещение.

Если право на возмещение возникает в 2010 или 2013 году, заемщик имеет право на оба вида возмещения только по одному объекту жилой недвижимости.  Это справедливо и в том случае, если он обращается с заявлением в 2016 или в 2018 году. Ситуация не меняется.

В каком порядке получать возмещение НДФЛ?

Законодатель не обязывает заемщиков к какой-либо очередности на получение возмещений. Поэтому необязательно вначале оформлять основной вычет, а затем подавать заявление на получение вычета по процентам.

Для справки! Очередность получения возмещения каждый заемщик может определить для себя самостоятельно.

Тем не менее, удобнее оформлять вначале именно основной вычет, предоставляемый при покупке недвижимости. А после этого можно использовать возмещение с процентов.

Смотрите также:  Как законно не платить кредит, если платить нечем?

Другой вариант – заявить сразу на получение оба вычета – с квартиры, и с процентов по ипотеке. Обязательное условие – достаточный размер налогооблагаемого дохода, чтобы его хватило на выплату одновременно всех возмещений.

Если денег суммы налогооблагаемого дохода не хватает, в таком случае вычеты получаются поочередно. При этом сам заемщик определяет, что будет первым – основное возмещение или с процентов.

На практике это выглядит следующим образом. В 2010 году гражданин покупает за собственные средства дом по стоимости в 4 млн р. Основное возмещение в связи с расходами на приобретение жилья получено.

Через 6 лет он оформляет ипотечный заем. В этом случае приобретается квартира. Кредит оформлен в размере 2,5 млн р. Претендовать на основное возмещение уже не выйдет, им заемщик воспользовался, когда покупал дом. А вот оформить возмещение НДФЛ с процентов по займу можно, поскольку его не выдавали.

Рассчитывать на возмещение по уплаченным процентам в рассмотренном случае можно при условии, что по дому вычет по процентам не заявлялся ни на какую сумму. Если же заемщик успел получить даже незначительные средства, оставшийся лимит на другой объект не переносится. И тут не имеет разницы, когда такой объект приобретался – до 2014 года или позже.

Особенности возмещения НДФЛ

Чтобы претендовать на рассматриваемый вычет, нужно учитывать следующие особенности:

  1. Покупка жилья не должна проводится у близкого родственника. Справедливо как для основного вычета, так и для возмещения НДФЛ по процентам;
  2. Обязательно целевое назначение займа на покупку жилья или строительство жилой недвижимости;
  3. Квартира или дом приобретается на территории РФ;
  4. Заем получен именно на жилую, а не какую-то другую недвижимость.

При проверке заявления на получение вычета проверяется история сделки. Если окажется, что она проводилась между близкими родственниками – родителями и детьми, братьями и сестрами, дедушками с бабушками и внуками – возмещении откажут.

Для справки! Также учитываются не только родственные связи, но и взаимозависимые лица. Все они перечислены в ст.105.1 Кодекса.

Целевое назначение займа прописывается в кредитном договоре. При этом обязательно в нем должно указываться, что кредит выдан именно на приобретение или постройку жилья.

Право на вычет отсутствует, если:

  1. Ипотека оформлена на приобретение офисного или другого нежилого помещения. На нежилую недвижимость возмещение НДФЛ не предусмотрено;
  2. За счет кредита приобретена или построена жилая недвижимость, но оформлялся не целевой потребительский заем.

Доказывать, предъявлять документы, подтверждающие строительство жилого дома за счет заемных средств, не имеет смысла. Отсутствие в кредитном договоре четких указаний, для чего именно выдаются средства, делают невозможным получение возмещения НДФЛ.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Как получить возмещение НДФЛ?

Размер налога, который можно вернуть

Размер налога, который можно вернуть, зависит от того, когда выдавался кредит. И здесь имеет значение, происходило ли это до или после 2014 года.

  1. В первом случае возмещение НДФЛ не ограничивается какими-либо лимитами. У заемщика есть возможность снизить размер дохода на весь объем выплаченных банку процентов;
  2. Во втором случае, при появлении права на вычет в 2014 году и позже, установлен лимит вычета по процентам по ипотечному кредиту, который составляет 3 млн р.

Если проводится рефинансирование ипотеки, право на вычет по которой получено:

  1. До 2014 года – лимиты отсутствуют;
  2. Начиная с 2014 года – лимит в 3млн р.

В обоих случаях учитывается 13% с потраченной суммы. В последнем случае размер максимального вычета ограничен 390 т.р. (13% от 3 млн р.). В первом он может быть выше.

Например, по квартире стоимостью в 5 млн р. можно получить возмещение НДФЛ:

  • до 2014 года – 5 млн р. × 13%=650 т.р.;
  • с 2014 года – 390 т.р.

В первом случае положение заемщика выгоднее. Но это только при условии, что он сразу может воспользоваться правом на вычет, претендует на него в полном объеме. Если же нет, основное и по процентам возмещение разделено по времени и по объектам, то в более выгодном положении находится заемщик во втором случае.

Кроме того, возмещение НДФЛ положено не на семью, а на каждого гражданина. То есть, каждый супруг имеет свой собственный лимит в 390 т.р., на который вправе рассчитывать. При этом каждый может его заявить на один и тот же объект при условиях:

  1. Оба являются налоговыми резидентами РФ;
  2. У каждого из них есть официальный доход;
  3. Они уплачивают НДФЛ в 13% с этих доходов;
  4. Такое право каждый из супругов использует впервые.

При этом необходимо, чтобы соблюдались и другие обязательные требования – целевой кредит на покупку или постройку жилья. Не соблюдение этих требований у одного или обоих супругов лишает, соответственно, одного или обоих супругов права на возмещение НДФЛ. Если условия соблюдаются, с одной ипотечной квартиры семья может получить до 780 т.р. возмещения.

Смотрите также:  Возврат страховки по кредиту ВТБ

А когда возникает право на вычет НДФЛ?

Выше указывалось, что важно, когда возникает право на возмещение НДФЛ – до или с 2014 года. Оно возникает со следующих моментов:

  1. Заемщик зарегистрировал право собственности на жилую недвижимость;
  2. Им подписан акт, в соответствии с которым ему передается квартира по договору долевого участия (в новостройке).

Например, договор долевого участия подписан в 2013 году, но он передан по акту в сентябре 2018 года. Именно в сентябре 2018 года у участника долевого строительства и возникает право на возмещение НДФЛ с соответствующим лимитом в 390 т.р. Если акт передаче подписан до 2014 года, лимит на вычет отсутствует.

Аналогичная ситуация с ипотекой. Зарегистрировать право собственности можно только после выполнения условий кредитного договора. То есть, выплаты всего займа.

Только после этого можно начинать процедуру регистрации права собственности. Обращаться придется к нотариусу, который потребует следующие документы:

  1. Паспорта заемщика;
  2. Кредитный договор;
  3. Письменные уведомления из банка, что кредитный договор исполнен, ипотека прекращена.

В некоторых случаях могут потребовать явиться представителя банка. Но это не обязательно, зависит от нотариуса, больше относится к шаблонным и не оправданным действиям. После регистрации права собственности в ЕГРН возникает право на возмещение НДФЛ.

Размер доходов, облагаемых НДФЛ, недостаточный

Максимальный размер возмещения НДФЛ по процентам ограничивается не только установленным лимитом. Он может быть еще ниже, если налогооблагаемые доходы за предыдущий год были относительно невысокие.

Например, при заработной плате в 80 т.р. совокупный доход вместе с другими выплатами составил 1,1 млн р. А размер процентов по ипотеке, заплаченных в текущем году, – 1,4 млн р. Соответственно, возмещение в текущем году можно получить в размере 1,1 млн р.×13%=143 т.р.

Оставшиеся 300 т.р. (1,4-1,1 млн р.) можно подать на возмещение НДФЛ только в следующем году. К этой сумме могут добавиться и другие выплаты по ипотеке. И так будет продолжаться, пока заемщик не использует весь максимальный лимит, который предоставляется ему в качестве вычета.

Как получить возмещение НДФЛ по процентам?

Вычет можно получить либо через работодателя, либо через орган ФНС. В первом случае он будет возвращаться небольшими частями, за счет того, что с заработной платы не будут удерживать обязательные фискальные платежи. То есть, заемщик будет получать увеличенную на размер налога зарплату.

Чтобы оформить вычет, начать получать его в текущем году, требуется:

  1. Собрать необходимые документы, которые подтверждают такое право: кредитный договор, письменные уведомления из банка, что обязательства перед ним исполнены, ипотека прекращена;
  2. Обратиться в налоговый орган за уведомлением. В нем ФНС обязана подтвердить право на возмещение НДФЛ;
  3. Подать работодателю заявление с уведомлением из ФНС на налоговый вычет.

При этом у работника должны соблюдаться следующие условия:

  1. Его занятость оформлена официально по трудовому договору;
  2. С него удерживается в пользу НДФЛ 13% дохода;
  3. Право на возмещение, которое подтверждено уведомлением ФНС, есть на текущий год.

Для справки! Запросить уведомление, подать необходимые документы можно через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

После верификации, заполнения электронной формы и отправки документов, уведомление придется ждать в течение месяца. При этом рекомендуется уже через две недели лично звонить по указанным телефонам, и интересоваться состоянием рассмотрения обращения.

Подавать заявление работодателю рекомендуется ближе к концу года, например, в октябре. В таком случае возмещение НДФЛ вернут сразу с января месяца. Не потребуется ждать, пока завершится камеральная проверка.

Возмещение НФДЛ через ФНС

В этом случае необходимо:

  1. Собрать документы, подтверждающие право на возмещение НФДЛ;
  2. Заполнить и подписать 3-НДФЛ;
  3. Подать последнюю в налоговый орган вместе с предъявлением всех собранных документов.

Кроме паспорта, кредитного договора и письменного уведомления из банка, что он исполнен, ипотека прекращена, могут потребоваться:

  1. Соглашение купли-продажи квартиры или другого объекта жилой недвижимости;
  2. Свидетельство и выписка из ЕГРН, которая подтверждает регистрацию прав собственности. Первое подается, если сделка отчуждения происходила до 15.07.16. В остальных случаях подается выписка;
  3. Договор долевого участия, акт о принятии объекта.

Перечисленные документы предъявляются вместе с их копиями. Последние сверяются с оригиналами, которые возвращаются заявителю.

На рассмотрение обращения налоговому органу выделяется 3 месяца со дня принятия документов. Еще месяц – на возмещение НДФЛ сразу за один или несколько лет.

Like this Article? Share it!

About The Author

Leave A Response